Planche 01 · Réduction d’impôt Malraux
La loi Malraux, chiffrée avant de vous engager.
La loi Malraux accorde une réduction d’impôt sur le revenu à qui restaure complètement un immeuble en site patrimonial remarquable, puis le loue nu pendant neuf ans. Taux, plafond, report, conditions : ici, chaque règle est vérifiée sur les textes officiels, et chiffrée sur votre projet.
État du droit vérifié le 10 novembre 2026. Avantage fiscal sous conditions, pouvant être remis en cause.
Taux de la réduction, selon le plan qui couvre le site patrimonial remarquable.
Plafond de travaux retenus sur quatre années consécutives, par contribuable.
Engagement de location nue, en résidence principale du locataire.
Report possible de la part de réduction supérieure à l’impôt de l’année.
Sources : impots.gouv.fr, BOFiP BOI-IR-RICI-200-30. Règles vérifiées le 10 novembre 2026.
Estimation en dix secondes
Combien de réduction pour vos travaux ?
Indiquez un montant de travaux : le plafond de 400 000 € est appliqué aux deux taux. Pour tenir compte de votre impôt et du calendrier de paiement, passez au simulateur complet.
Le principe en trois temps
Un immeuble ancien, des travaux, neuf ans de location.
- 01
Un immeuble en site patrimonial remarquable
L’immeuble doit se trouver dans un site patrimonial remarquable, et la nature du plan qui s’y applique fixe le taux.
- 02
Une restauration complète
Les travaux, autorisés avec l’accord de l’architecte des Bâtiments de France, visent l’immeuble entier. Une restauration partielle ne suffit pas.
- 03
Une location nue de neuf ans
Le logement est loué nu, comme résidence principale du locataire, dans les douze mois suivant l’achèvement des travaux.
Types de secteurs
Quel taux selon le secteur ?
Depuis la loi du 7 juillet 2016, les anciens secteurs sauvegardés, ZPPAUP et AVAP sont devenus des sites patrimoniaux remarquables (SPR). Ce qui change le taux de la réduction Malraux, c’est le plan de gestion qui couvre l’immeuble.
Lecture des taux
Les quartiers anciens dégradés et les quartiers du NPNRU, qui bénéficiaient aussi du taux de 30 %, n’étaient concernés que pour des dépenses payées jusqu’au 31 décembre 2024. Détail des taux.
Les guides
Dix guides pour tout vérifier avant de s’engager
- 01PrincipeLoi Malraux : comment fonctionne la réduction d’impôtQui, quoi, combien : le mécanisme complet en dix minutes.
- 02Économie d’impôtDéfiscalisation Malraux : combien peut-on économiser ?Exemples chiffrés à 22 % et 30 %, et calendrier des économies.
- 03ConditionsConditions de la loi Malraux : ce qu’il faut remplirPropriétaire, immeuble, travaux, location : la liste de contrôle.
- 04TauxMalraux 22 % ou 30 % : d’où vient la différence ?Le secteur et le plan applicable décident du taux.
- 05PlafondPlafond Malraux de 400 000 € sur 4 ansComment il s’applique, et ce qu’il se passe au-delà.
- 06SecteursSite patrimonial remarquable : définition et plansPSMV, PVAP, ex-secteurs sauvegardés, ZPPAUP et AVAP.
- 07TravauxTravaux éligibles à la loi MalrauxCe qui entre dans la base, ce qui en est exclu.
- 08LocationEngagement de location Malraux de 9 ansDélais, locataires admis, vacance et relocation.
- 09Investissement indirectSCPI Malraux : fonctionnement et vigilanceSouscrire plutôt que rénover soi-même, avec ses contraintes.
- 10MéthodeInvestir en loi Malraux : les étapesDe la vérification du secteur à la déclaration de revenus.
Points de vigilance
L’avantage fiscal n’est jamais la seule question.
Les quatre points à garder en tête
- Engagement long. Neuf ans de location nue : revendre ou occuper le bien avant l’échéance peut faire reprendre la réduction.
- Chantier réel. Un immeuble ancien en secteur protégé peut réserver des surprises de coût et de délai, indépendantes de la fiscalité.
- Plafonds et impôt. La réduction ne peut pas dépasser votre impôt : sa part excédentaire n’est reportable que trois ans.
- Règles évolutives. Un projet de loi de finances pour 2027 est en discussion à la date de rédaction : seule la loi promulguée fait foi.
Questions fréquentes
La loi Malraux en cinq questions
Qu’est-ce que la loi Malraux en matière d’impôt ?
C’est une réduction d’impôt sur le revenu, prévue à l’article 199 tervicies du Code général des impôts, pour les dépenses de restauration complète d’un immeuble bâti situé dans un site patrimonial remarquable. Le propriétaire s’engage à louer le logement nu, comme résidence principale du locataire, pendant 9 ans.
Quels sont les taux de la réduction Malraux ?
Selon l’administration fiscale, le taux est de 30 % pour un immeuble situé dans un site patrimonial remarquable couvert par un plan de sauvegarde et de mise en valeur (PSMV) approuvé, et de 22 % pour un site patrimonial remarquable non couvert par un PSMV approuvé, notamment lorsqu’un PVAP s’applique.
Quel est le plafond de travaux de la loi Malraux ?
Les dépenses retenues sont limitées à 400 000 € sur une période de quatre années consécutives, soit une réduction maximale de 120 000 € à 30 % ou de 88 000 € à 22 %. L’excédent n’est ni reportable ni déductible des revenus fonciers.
La réduction Malraux est-elle comprise dans le plafonnement des niches fiscales ?
Non : selon la doctrine administrative (BOFiP), la réduction Malraux a été exclue du plafonnement global des avantages fiscaux pour les demandes de permis ou déclarations déposées à compter du 1er janvier 2013. Le plafonnement général est par ailleurs de 10 000 € pour la plupart des avantages.
Peut-on perdre l’avantage fiscal ?
Oui. En cas de non-respect de l’engagement de location ou de vente pendant la période d’engagement, la réduction obtenue est ajoutée à l’impôt de l’année de l’événement, sauf cas particuliers comme le décès, l’invalidité ou le licenciement.
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